Как НКО перейти
на УСН
Организации, в том числе некоммерческие, могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Требования, дающие право на применение упрощенной системы налогообложения, установлены в гл. 26.2 Налогового кодекса.
Применять УСН не вправе НКО, имеющие филиалы, иностранные организации и другие организации, указанные в ст. 346.12 НК РФ. Кроме того, установлены лимиты по объему поступлений (200 миллионов рублей, увеличенные на устанавливаемый ежегодно коэффициент-дефлятор) и численности работников (130 человек): если в НКО больше 100, но меньше 130 работников, а доходы не превысили лимит по налогооблагаемым доходам, она начинает применять повышенные налоговые ставки, а потом теряет право на применение УСН.
Чтобы перейти на УСН с 2024 года, нужно успеть подать уведомление по форме № 26.2−1 до 31 декабря 2023 года в территориальную налоговую инспекцию. Если вы не успеете подать уведомление до 31 декабря, весь следующий год ваша НКО будет оставаться на общем режиме налогообложения.
Только созданные НКО должны подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты внесения записи об их создании в Единый государственный реестр юридических лиц.
В уведомлении о переходе на УСН организация должна указать:
НКО, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности платить налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость и налог на имущество организаций (за исключением налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). Вместо этих налогов НКО платит налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. Иные налоги, сборы и страховые взносы организации обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ.
НКО вправе самостоятельно выбрать один из двух объектов налогообложения:
Налоговый кодекс РФ предоставил право субъектам РФ устанавливать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах ставок, предусмотренных в кодексе. При объекте налогообложения «доходы» для категорий налогоплательщиков субъект РФ может установить налоговые ставки в пределах от 1 до 6%, при объекте обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — от 5 до 15%.
Применять УСН не вправе НКО, имеющие филиалы, иностранные организации и другие организации, указанные в ст. 346.12 НК РФ. Кроме того, установлены лимиты по объему поступлений (200 миллионов рублей, увеличенные на устанавливаемый ежегодно коэффициент-дефлятор) и численности работников (130 человек): если в НКО больше 100, но меньше 130 работников, а доходы не превысили лимит по налогооблагаемым доходам, она начинает применять повышенные налоговые ставки, а потом теряет право на применение УСН.
Чтобы перейти на УСН с 2024 года, нужно успеть подать уведомление по форме № 26.2−1 до 31 декабря 2023 года в территориальную налоговую инспекцию. Если вы не успеете подать уведомление до 31 декабря, весь следующий год ваша НКО будет оставаться на общем режиме налогообложения.
Только созданные НКО должны подать уведомление не позднее 30 календарных дней с даты внесения записи об их создании в Единый государственный реестр юридических лиц.
В уведомлении о переходе на УСН организация должна указать:
- год подачи уведомления,
- выбранный объект налогообложения – «доходы» либо «доходы минус расходы»,
- сведения о размере доходов и об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.
НКО, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности платить налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость и налог на имущество организаций (за исключением налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). Вместо этих налогов НКО платит налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. Иные налоги, сборы и страховые взносы организации обязаны уплачивать в соответствии с НК РФ.
НКО вправе самостоятельно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- либо «доходы», и платить налог по налоговой ставке 6% с общей суммы полученных доходов,
- либо «доходы, уменьшенные на величину расходов», и платить налог по налоговой ставке 15%.
Налоговый кодекс РФ предоставил право субъектам РФ устанавливать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах ставок, предусмотренных в кодексе. При объекте налогообложения «доходы» для категорий налогоплательщиков субъект РФ может установить налоговые ставки в пределах от 1 до 6%, при объекте обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — от 5 до 15%.