Некоммерческая организация, которая выплачивает вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам физическим лицам, является страхователем. Она обязана начислять и уплачивать страховые взносы по четырем видам страхования:

Взносы по видам страхования 1−3 уплачиваются организацией единым платежом по единому тарифу. Основной тариф страховых взносов — 30%. Некоторые некоммерческие организации имеют право на применение пониженного тарифа, о нем пойдет речь ниже. Страховые взносы по единому тарифу уплачиваются в ФНС ежемесячно, отчетность квартальная.

Взносы на социальное страхование от НС и ПЗ являются обязательными в рамках трудовых отношений с физическими лицами. В иных случаях НКО может взять на себя эту обязанность добровольно, тогда она включает соответствующее положение в гражданско-правовой договор. Основной тариф по страхованию от НС и ПЗ, применяемый НКО, составляет 0,2%. Этот вид взносов подлежит оплате напрямую в Социальный фонд России (СФР). Страховые взносы уплачиваются в СФР ежемесячно, отчетность представляется ежеквартально.

Страховые взносы начисляются на сумму вознаграждения человека, указанную в договоре. Например, если заключен трудовой договор с заработной платой 40 000 рублей, страховые взносы по единому тарифу составят 40 000*30%=12 000 рублей, по страхованию от НС и ПЗ: 40 000*0,2% = 80 рублей.

Ряд некоммерческих организаций имеет право применять пониженный тариф страховых взносов: 7,6% вместо 30%. Эта льгота действует до конца 2026 года.

Право на пониженный тариф страховых взносов имеют две группы некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Группа 1: некоммерческие организации на УСН, которые осуществляют в соответствии с уставом деятельность в области

Критерий: 70% доходов в виде целевых поступлений, грантов, приносящей доход деятельности должны составлять доходы в вышеперечисленных сферах деятельности, а также, с 01.01.2025 г., доходов по соглашениям о трудоустройстве инвалидов. Соблюдение критерия отслеживается по итогам года, предшествующего году перехода на пониженный тариф.

Группа 2: благотворительные организации на УСН

Критерий: деятельность благотворительной организации соответствует целям, предусмотренным ее уставом.

Если НКО переходит на пониженный тариф страховых взносов, она может (но не обязана) направить письмо в свободной форме в ФНС. В течение 1−2 месяцев с момента перехода ФНС проведет камеральную проверку: запросит у НКО документы, которые подтверждают выполнение ею указанных выше критериев.